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Panorama fiscal de Francia
Como país avanzado y plenamente industrializado, Francia es conocida como la tercera economía de Europa y la sexta del mundo en términos de PIB. Su entorno favorable a las empresas, su gran mercado financiero y su mano de obra altamente cualificada la hacen especialmente atractiva. Francia también es conocida por su importante industria turística y su influencia cultural.
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Francia Impuestos personales
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Francia:
¿A quién se grava?
Está obligado a pagar impuestos en Francia si cumple alguno de los siguientes criterios:
- Francia es su lugar de residencia principal
- Ha residido en Francia más de 183 días en un año civil
- Su actividad principal está en Francia
- Sus activos más importantes están en Francia
Si trabaja en el extranjero, pero su cónyuge y sus hijos viven en Francia, también se le puede considerar residente fiscal en Francia.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas varían en Francia entre el 0% y el 45%. El impuesto sobre la renta se calcula en función de los ingresos totales de la unidad familiar.
Renta nacional frente a renta internacional
Si se le considera residente fiscal en Francia, pagará impuestos por todos sus ingresos obtenidos en el país, así como por los obtenidos en el extranjero. No obstante, Francia cuenta con varios convenios de doble imposición (CDI). Puede solicitar un crédito fiscal en Francia, utilizando estos TDT, si pagó impuestos sobre sus ingresos en el extranjero a otro país.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
La venta de la vivienda habitual está exenta del impuesto sobre plusvalías. Sin embargo, las segundas residencias o las viviendas poseídas para otros fines distintos de la residencia están sujetas a impuestos sobre las plusvalías.
Estos tipos oscilan entre el 36,2% y el 42,2%, en función de la ganancia obtenida. Tanto los no residentes como los residentes son responsables de estos impuestos, y las tasas son las mismas.
También existe un impuesto sobre el patrimonio para las personas físicas con activos de al menos 800.000 euros. El impuesto sobre el patrimonio oscila entre el 0,50% y el 1,50%.
Francia Impuesto de sociedades
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Francia:
¿A quién se grava?
En Francia, las empresas tributan sobre la renta o al tipo del impuesto de sociedades, dependiendo de la estructura jurídica de la empresa. Las personas que trabajan como autónomos o por cuenta propia pueden optar por tributar por sus ingresos.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El impuesto de sociedades normal de las empresas en Francia es del 33,33%. Este tipo impositivo es aplicable a las empresas que:
- Tener un beneficio anual superior a 38.120 euros
- Obtener una facturación anual de 7.630.000 euros
- Tener una composición accionarial inferior al 75% de personas físicas
El tipo del impuesto de sociedades se reduce al 15% en los casos en que:
- El beneficio anual es inferior a 38.120 euros
- Facturación anual inferior a 7.630.000 euros
- Al menos el 75% del capital social pertenece a personas físicas
Si el volumen de negocios anual de la empresa supera los 250.000.000 EUR, la empresa estará sujeta a un tipo impositivo adicional del 10,7%.
¿Qué es la base imponible?
Una empresa residente está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus ingresos de origen francés. Los ingresos imputables a una actividad económica extranjera o a un establecimiento permanente extranjero están excluidos de la base imponible francesa.
Una empresa no residente está sujeta al impuesto de sociedades en Francia por los ingresos atribuibles a la actividad empresarial francesa o a un establecimiento permanente francés, así como por los ingresos procedentes de bienes inmuebles situados en Francia.
Incentivos y deducciones fiscales
Los incentivos fiscales más importantes disponibles en Francia se aplican a los créditos fiscales extranjeros disponibles a través de los convenios de doble imposición. Además, existe una desgravación fiscal por I+D para las actividades de este tipo que se consideren relacionadas con la investigación y el desarrollo. Este crédito fiscal equivale al 30% de los gastos de I+D hasta 100 millones de euros y al 5% a partir de esta cantidad.
Francia IVA Impuestos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Francia:
¿A quién se grava?
Las empresas que fabrican productos imponibles en Francia deben registrarse a efectos del IVA. Sin embargo, las empresas francesas que suministran productos por valor inferior a 34.600 euros o servicios por valor inferior a 86.900 euros no están obligadas a registrarse a efectos del IVA. Las empresas extranjeras que prestan servicios y suministran bienes en Francia también están obligadas a registrarse a efectos del IVA.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo normal del IVA en Francia es del 20%. Hay tipos reducidos del 5,5% y el 10%, que se aplican a determinados bienes y servicios, como los productos alimenticios, el gas y la electricidad, el transporte de pasajeros, los hoteles y las actividades culturales.
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