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Panorama fiscal em França
Sendo um país avançado e totalmente industrializado, a França é conhecida como a terceira maior economia da Europa e a sexta maior do mundo em termos de PIB. O seu ambiente favorável às empresas, o seu vasto mercado financeiro e a sua mão-de-obra altamente qualificada tornam-no particularmente atractivo. A França é também conhecida pelo seu importante sector turístico e pela sua influência cultural.
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França Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais em França:
Quem é tributado?
É obrigado a pagar impostos em França se preencher uma das seguintes condições
- A França é o seu principal local de residência ou domicílio
- Ter residido em França durante mais de 183 dias num ano civil
- A sua actividade profissional principal é exercida em França
- Os seus bens mais importantes encontram-se em França
Se trabalha no estrangeiro, mas o seu cônjuge e filhos vivem em França, pode também ser considerado residente fiscal em França.
O que é a taxa de imposto?
As taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em França variam entre 0% e 45%. O imposto sobre o rendimento é calculado em função do rendimento total do agregado familiar.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Se for considerado residente fiscal em França, pagará impostos sobre todos os seus rendimentos auferidos no país, bem como sobre os rendimentos auferidos no estrangeiro. No entanto, a França tem uma série de convenções para evitar a dupla tributação (CDT). Pode pedir um crédito de imposto em França, utilizando estes DTT’s, se tiver pago imposto sobre os seus rendimentos estrangeiros a outro país.
Mais-valias, isenções e outras considerações
A venda da residência principal está isenta do imposto sobre as mais-valias. No entanto, as segundas habitações ou as habitações detidas para outros fins que não a residência estão sujeitas a impostos sobre as mais-valias.
Estas taxas variam entre 36,2% e 42,2%, consoante a mais-valia realizada. Tanto os não residentes como os residentes são responsáveis por estes impostos, e as taxas são as mesmas.
Existe também um imposto sobre o património para as pessoas singulares com um património de, pelo menos, 800 000 euros. O imposto sobre o património varia entre 0,50% e 1,50%.
França Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades em França:
Quem é tributado?
Em França, as empresas são tributadas sobre o rendimento ou à taxa do imposto sobre as sociedades, consoante a estrutura jurídica da empresa. As pessoas que trabalham como freelancers ou trabalhadores independentes podem optar por ser tributadas sobre o seu rendimento.
O que é a taxa de imposto?
O imposto normal sobre as sociedades em França é de 33,33%. Esta taxa de imposto é aplicável às empresas que:
- Ter um lucro anual superior a 38.120 euros
- Realizar um volume de negócios anual de 7.630.000 euros
- Ter uma composição accionista inferior a 75% de pessoas singulares
A taxa do imposto sobre as sociedades é reduzida para 15% nos casos em que:
- O lucro anual é inferior a 38.120 euros
- O volume de negócios anual é inferior a 7.630.000 euros
- Pelo menos 75% do capital accionista é detido por pessoas singulares
Se o volume de negócios anual da empresa for superior a 250 000 000 euros, a empresa estará sujeita a uma taxa de imposto adicional de 10,7%.
O que é o rendimento tributável?
Uma sociedade residente está sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas sobre os seus rendimentos de origem francesa. Os rendimentos imputáveis a uma actividade comercial estrangeira ou a um estabelecimento estável estrangeiro são excluídos da base tributável francesa.
Uma sociedade não residente está sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas em França sobre os rendimentos imputáveis a uma actividade comercial francesa ou a um estabelecimento estável francês, bem como sobre os rendimentos de bens imobiliários situados em França.
Incentivos e deduções fiscais
Os incentivos fiscais mais significativos disponíveis em França aplicam-se a créditos fiscais estrangeiros disponíveis através de tratados de dupla tributação. Além disso, existe um crédito fiscal de I&D disponível para essas actividades que são consideradas relacionadas com a investigação e o desenvolvimento. Este crédito fiscal é igual a 30% das despesas de I&D até 100 milhões de euros e 5% para além deste montante.
França IVA Impostos
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA em França:
Quem é tributado?
As empresas que fabricam produtos tributáveis em França devem registar-se para efeitos de IVA. No entanto, as empresas francesas que fornecem produtos de valor inferior a 34 600 euros ou serviços de valor inferior a 86 900 euros não são obrigadas a registar-se para efeitos de IVA. As empresas estrangeiras que prestam serviços e fornecem bens em França também são obrigadas a registar-se para efeitos de IVA.
O que é a taxa de imposto?
A taxa normal do IVA em França é de 20%. Existem taxas reduzidas de 5,5% e 10%, que se aplicam a determinados bens e serviços, incluindo produtos alimentares, gás e electricidade, transportes de passageiros, hotéis e actividades culturais.
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